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北海职业学院预算管理办法
日期:2015年10月29日   撰稿:北海职业学院

北海职业学院预算管理办法

第一章  

第一条  为规范学院预算管理行为,充分发挥预算分配和监督职能,强化预算管理的严肃性和预算执行的约束力,科学配置办学资源,提高预算资金的使用效益,保障和促进学院教学、科研等各项事业发展,根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》(财政部令第68号)、《高等学校财务制度》(财教〔2012488号)等相关规定,结合学院实际,特制定本办法。

第二条  学院预算管理坚持“统一领导、分级管理、责权结合、收支平衡”的总原则。

第三条  学院预算管理的主要任务是:完善预算管理体制和运行机制;积极筹措资金增加收入;科学合理地安排学院年度预算;监督预算的执行;建立健全预算管理办法和制度等。

 第二章  预算管理体制

第四条  学院预算由学院党委会审议决定。

第五条   学院财务工作实行院长负责制。

第六条  计划发展与财务处(简称“计财处”)作为学院预算的专职管理部门,具体负责预算的编制、执行、调整和监督工作等,其主要职责为:

(一)收集资料,分析以往年度预算执行情况,对院属各部门提出的明细预算建议方案进行审核汇总并编制学院总预算。各预算责任部门必须按时编制本部门年度预算上报计财处审核汇总,各责任部门预算中有归口管理的部分,须由归口管理部门汇总后再报计财处。

(二)按照财政部门的要求及时准确地编报学院预算建议草案,经学院院长审核后,报学院党委会审议决定。

(三)根据市财政部门的预算批复意见,组织收入和安排支出。严格实行刚性预算,控制无预算支出。

(四)结合学院事业发展的具体情况会同有关部门提报预算调整建议;

(五)根据学院党委会决议,按照规定程序调整年度预算;

(六)监督学院各项预算的执行,督促各预算收入单位和缴款单位完成收缴任务,汇总、通报收缴情况,监督各责任单位管好用好资金,节约开支,提高资金使用效益,准确、及时地分析预算执行情况,建立预算执行预警系统,强化预算执行的约束力;

(七)定期向财政部门和学院报告预算执行情况;

(八)年度终了应全面分析预算执行情况,准确及时地编报年终决算。

第七条  各预算责任单位(处室、系部、附属中职校等)是本部门预算的责任主体,其主要职责是:

(一)根据学院的要求,结合本部门实际,按时按要求编报本部门年度预算计划,预算中有归口管理部分的,须报归口部门汇总;

(二)落实本部门的预算收入和支出责任;

(三)按照“量入为出”的原则进一步细化本部门的预算,编报本部门具体预算方案和月度用款计划

(四)本部门主要负责人是审批本部门预算和开支的第一责任人,要严格控制本部门的预算执行,维护预算的严肃性和约束力;

(五)根据事业发展情况,年内确需调整预算的,要据实向学院提出预算调整建议,符合“三重一大”事项的,经学院党委会审议批准后,并根据需要报同级财政部门批复。

第三章  预算编制原则

第八条  预算编制必须坚持“量入为出、收支平衡、积极稳妥、统筹兼顾、保证重点、效益优先”的原则。根据学院总体事业发展规划和预算年度可能取得的各项收入情况,量力而行,量财办事,统筹安排支出项目,自求收支平衡,不得编制赤字预算。

第九条  收入预算的编制要坚持积极稳妥的原则,并参考以前年度预算执行、结转和结余情况,逐项核实各项合法收入,尽可能排除收入中的不确定因素。

第十条  支出预算的编制要坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则。支出预算分为基本支出和项目支出两部分。首先要保证基本支出,并坚持适度从紧;其次按已落实的专项收入来源情况和学院自筹能力安排项目支出。  

第十一条  预算编制坚持公开、公正的原则。要从学院和各部门的实际出发,对编制程序、重点项目、支出标准和定额、资金分配等,加强科学论证,努力做到客观、公正、透明,确保资金分配的科学合理。

 

第四章  预算编制的内容

第十二条  学院年度预算是根据事业发展规划和任务编制的综合财务收支拟定计划,由收入预算和支出预算组成。

第十三条  收入预算。收入预算是预算年度内学院通过多种渠道取得的各类非偿还性办学资金的收入计划,学院收入包括:

(一)财政补助收入,即学院从同级财政部门取得的各类财政拨款。包括:

1.财政教育拨款,即学院从同级财政部门取得的各类财政教育拨款。

2.财政科研拨款,即学院从同级财政部门取得的各类财政科研拨款。   

3.财政其他拨款,即学院从同级财政部门取得的除教育和科研拨款范围以外的财政拨款。

(二)事业收入,即学院开展教学、科研及其辅助活动取得的收入。包括:

1.教育事业收入,指学院开展教学及其辅助活动所取得的收入,包括:通过学历和非学历教育向学生个人或者单位收取的学费、住宿费、委托培养费、考试考务费、培训费和其他教育事业收入。  

按照国家有关规定应当上缴国库或者财政专户的资金,不计入教育事业收入;从财政专户核拨给学院的资金和经核准不上缴国库或财政专户的资金,计入教育事业收入。            

2.科研事业收入,指学院开展科研及其辅助活动所取得的收入,包括:通过承接科研项目、开展科研协作、转化科技成果、进行科技咨询等取得的收入。科研事业收入不包括按照部门预算隶属关系从同级财政部门取得的财政拨款。

(三)上级补助收入,即学院从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

(四)附属单位上缴收入,即学院附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。

(五)经营收入,即学院在教学、科研及其辅助活动之外,开展非独立核算经营活动取得的收入。

(六)其他收入,即除上述规定范围以外的各项收入,包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。

第十四条  支出预算。支出预算是预算年度中学院用于教学科研活动、基本建设和其他教育事业活动的资金支出计划,按《高等学校财务制度》等相关规定,学院支出主要包括:

()事业支出,即学院开展教学、科研及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。

基本支出是指学院为了保障其正常运转、完成教学科研和其他日常工作任务而发生的支出,包括人员支出和公用支出。

项目支出是指学院为了完成特定工作任务和事业发展目标,在基本支出之外所发生的支出。

(二)经营支出,即学院在教学、科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。经营支出应当与经营收入配比。

(三)对附属单位补助支出,即学院用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。

(四)上缴上级支出,即学院按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。

(五)其他支出,即除上述规定范围以外的各项支出。包括利息支出、捐赠支出等。

第五章  预算的编制程序

第十五条  根据《中华人民共和国预算法》和财政部门的要求,学院年度预算作为政府预算的组成部分,采用“两上两下”的编制程序。

第十六条  根据国家有关预算法规、政策及财政部门的工作部署,每年4月底,由计财处向全院各经费使用部门印发编制下一年度经费需求计划(含专项支出计划)的通知。

第十七条  各责任部门根据学院年度预算编制的要求,结合本部门的工作计划和发展需求提出本部门的预算草案。各责任部门预算中有归口管理的部分,由归口管理部门汇总后再报计财处。各部门于620日前将预算草案上报计财处(各部门一上预算)。

 第十八条  计财处通过分析、审核,编制学院年度预算建议草案,报学院院长审议后,经学院党委会审议批准,上报市财政局批复(一上)。 然后计财处根据上报市财政局预算,向各部门下达一下预算控制数计划。

第十九条  计财处根据市财政局下达的预算控制数(一下),对原预算草案进一步细化、调整,预算调整较大的,经学院党委会审议通过后,上报市财政局批复(二上)。同时各部门按要求调整预算控制数后,上报计财处(各部门二上预算)。

第二十条   计财处根据市财政局的最终预算批复(二下),经院长审批后,正式发文公布执行,在规定的时间内由计财处下达各部门预算(各部门二下预算)

第六章  预算的执行和调整

第二十一条  学院预算经批准后,即具法律效力,非经规定程序不得变更,任何部门和个人无权调整预算。

第二十二条   预算的执行坚持“收支两条线”的原则,所有收入全部由学院统一调度使用,全部支出由学院预算统一安排。

第二十三条  与学院收入预算有关的各职能部门有权代表学院积极组织收入,有责任监督各项收入按计划足额上缴学院。

各部门各项收入必须在收到款项后5天之内按规定及时足额上交计财处,年终上缴款项截止时间为每年125日前。学院计财处对按照规定上缴国库或财政专户的资金,按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴,并按有关规定分配和审批支出。任何部门和个人不得隐瞒、滞留、截留、挪用、私分和坐支,否则,按私设“小金库”处理。

第二十四条  各经费使用部门要本着精打细算、勤俭节约的原则严格按批复的预算安排好全年的经费支出,实行项目管理,不得随意变更资金用途,并按照“有预算,经审批,后支出”的规定程序办理资金使用,确保专款专用、资金使用效益和安全。

第二十五条   计财处依据国家法律、法规、政策和有关规定,认真组织核算,对预算执行情况进行全方位、全过程监控,对无预算及变更资金用途的应予拒付;对学院的预算执行情况定期进行检查和分析,及时向学院领导报告,并将具体情况通报有关经费使用部门。

第二十六条  学院预算一经批复,一般不得调整,若遇非常事件不得不调整年度预算时,需按下列程序办理:

() 因国家政策、事业计划和任务较大变动引起的预算调整,有关部门(归口管理部门)提出书面申请,送计财处审核、报学院院长审批,符合“三重一大”事项的,需经学院党委会审议通过,按规定程序报市财政局审批。计财处根据市财政局的批复调整年度预算。

() 在学院总收入允许范围内,学院内部需要追加预算支出的项目,须由项目负责部门以书面形式向计财处提出项目申请,送计财处提出意见后报院长,按规定的资金额度进行审批。计财处根据审批意见调整学院内部预算,并根据需要报市财政局备案。

() 在预算执行过程中,由于客观情况发生变化,或原定预算预计不周,预算支出项目间发生此余彼缺情况时,调整应遵循下列原则:一是调剂权限必须与审批权限一致;二是调剂只能此增彼减,不得突破预算;三是调剂须有利于提高效益,促进工作。调整的程序是由经费使用部门(归口管理部门)提出申请报计财处,由计财处审核后,按审批权限报院长或学院党委会审议通过后执行,并根据需要报市财政局备案。

第二十七条   部门年度预算执行终了的时间,按财政部门的要求于每年10月底另行通知。

第七章  

第二十八条   计财处在年度终了,要按照《中华人民共和国会计法》、《高等学校财务制度》、《高等学校会计制度》等的要求进行年终清理、转账、结账并编制会计决算报表。决算报表的编制要做到数字准确、内容完整、报送及时。

 

第八章    

第二十九条   学院部门预算资金按照财政部门的要求接受预算绩效考评。

第三十条   学院预算年度自11日起至1231日止。

第三十一条   本办法自2014425日发布之日起施行,由计财处负责解释。

 

 


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